Считается ли больничным днем выходной

Закрыть ... [X]

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода

30.08.2017
Российский налоговый портал

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Первое, с чего надо начинать работу, это необходимо разобраться в сроках уплаты НДФЛ. На основании пункта 6 статьи 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. 

Что это значит? Приведем простой пример – если работодатель выплатил зарплату сотрудникам за август 6 сентября 2017 года, тогда заплатить НДФЛ в бюджет следует не позднее 7 сентября 2017 года.

А вот если сотруднику были выплачены отпускные, например, 19 сентября работник получил в кассе предприятия отпускные. В этом случае заплатить в бюджет налог надо в срок до 30 сентября 2017 года включительно.

Перейдем теперь к процедуре заполнения отчета 6-НДФЛ. Этот отчет – квартальный. Иными словами, работодатель, выплачивая зарплату, обязан раз в три месяца отчитываться по этой форме. Отчет состоит из двух разделов – это № 1 и № 2. В разделе № 1 указываются данные по всей зарплате нарастающим итогом с начала года. А вот уже в разделе № 2 – данные по выплаченным доходам, которые касаются только трех месяцев.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 днем марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

6-НДФЛ 2017 – даны ответы на сложные вопросы по заполнению отчета

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Чтобы рассмотреть порядок считается ли больничным днем выходной заполнения, приведем пример компании, у которой трудится 10 человек, общая начисленная зарплата за все девять месяцев 2017 года составила 2 178 000 рублей. Общая сумма начисленного НДФЛ составила 13% от 2 178 000 = 283 140 рублей.

В отчет за 9 месяцев 2017 года у нас войдет сумма зарплаты за июнь, июль и август 2017 года. Зарплата за сентябрь 2017 года войдет в отчет за год. Почему? Потому что работники фактически получат на руки зарплату только в октябре и, соответственно, компания обязана будет заплатить НДФЛ тоже в октябре 2017 года.

И вот тут особое внимание надо уделить заполнению раздел № 1. Посмотрите рисунок ниже, на котором четко представлено, что по строке «040» мы отражаем сумму начисленного НДФЛ. А вот ниже по строке «070» указывается фактически удержанная сумма налога с работников. Эти суммы будут разные, если зарплата за сентябрь будет выплачена в октябре. Дело в том, что фактически с работников мы сможем удержать налог за сентябрьскую зарплату только в октябре, никак не ранее. И эта разница НЕ отражается по строке «080».

 

Переходим к заполнению раздела № 2 – в этом разделе построчно будем указывать суммы выплаченных зарплат и удержанного, перечисленного налога. Чтобы было понятнее смотреть на пример заполнения, представим себе, что зарплата в компании за июнь составила 280 000 рублей, за июль – 196 000 рублей, за август 250 000 рублей, в сентябре одному работнику были выплачены отпускные в размере 10 000 рублей.

На рисунке можно видеть, что дата удержанного налога отличается от даты перечисления НДФЛ. Это связано с тем, что сроки уплаты разные (об этом мы рассказали выше). Если, например, сотрудник получил отпускные 11 сентября 2017 года, то работодатель обязан заплатить НДФЛ в бюджет не позднее 30 сентября.

 

При возникновении вопросов – пишите нам в комментариях к настоящей статье.

6-НДФЛ 2017 – даны ответы на сложные вопросы по заполнению отчета

Разместить:


Поделись с друзьями



Рекомендуем посмотреть ещё:



Какими документами подтвердить нахождение сотрудников в командировке
Мудрое пожелание мужчине в день рожденияПесни киркорова с днём рожденияНесет признаниеПоздравление с днем рождения маме крестного сына


Считается ли больничным днем выходной Считается ли больничным днем выходной Считается ли больничным днем выходной Считается ли больничным днем выходной Считается ли больничным днем выходной Считается ли больничным днем выходной


ШОКИРУЮЩИЕ НОВОСТИ